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【政策】大眾創(chuàng)業(yè) 萬眾創(chuàng)新”稅收優(yōu)惠政策指引

發(fā)布時(shí)間：2019-06-20 21:58 第1499次瀏覽

我司業(yè)務(wù)范圍：快速開業(yè)注冊(cè)/財(cái)稅代理/專項(xiàng)審計(jì)及清繳報(bào)告/政府預(yù)決算/

勞務(wù)派遣/資質(zhì)證書申請(qǐng)認(rèn)定/商標(biāo)專利注冊(cè)/高企

、科技項(xiàng)目代理申報(bào)/股改上市融資

更多的科技政策信息，還可通過以下途徑了解和咨詢：

合作熱線：

1.嘉應(yīng)·廣州辦事處：廣州市天河區(qū)燕嶺路120號(hào)金燕大廈905房18925061970（王先生）

2.嘉應(yīng)·佛山順德嘉旺：佛山市順德區(qū)大良南國中路29號(hào)順興花苑2層2號(hào)寫字樓 13728539668（袁小姐）

3.嘉應(yīng)·梅州百業(yè)旺辦事處：梅州市梅縣區(qū)憲梓中路419號(hào)401房之一(原城管局大樓) 15119377484（饒小姐）

4.嘉應(yīng)·清遠(yuǎn)辦事處：清遠(yuǎn)市清城區(qū)濱江路51號(hào)匯達(dá)商務(wù)大廈09層12號(hào)136 0293 7238（李先生）

5.嘉應(yīng)·中山辦事處：中山市石岐區(qū)龍井南路3號(hào)置賢大廈2416房13600321188（段先生）

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推進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，是發(fā)展的動(dòng)力之源

，也是富民之道

、公平之計(jì)

、強(qiáng)國之策

，截至2019年6月

，我國針對(duì)創(chuàng)業(yè)就業(yè)主要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵領(lǐng)域陸續(xù)推出了89項(xiàng)稅收優(yōu)惠措施

，尤其是2013年以來，新出臺(tái)了78項(xiàng)稅收優(yōu)惠

，覆蓋企業(yè)整個(gè)生命周期

。

一、企業(yè)初創(chuàng)期稅收優(yōu)惠
企業(yè)初創(chuàng)期

，除了普惠式的稅收優(yōu)惠

，重點(diǎn)行業(yè)的小微企業(yè)購置固定資產(chǎn)，特殊群體創(chuàng)業(yè)或者吸納特殊群體就業(yè)（高校畢業(yè)生

、失業(yè)人員

、退役士兵、軍轉(zhuǎn)干部

、隨軍家屬

、殘疾人、回國服務(wù)的在外留學(xué)人員

、長期來華定居專家等）還能享受特殊的稅收優(yōu)惠

。同時(shí)，國家還對(duì)扶持企業(yè)成長的科技企業(yè)孵化器

、大學(xué)科技園等創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺(tái)

、創(chuàng)投企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)

、企業(yè)和個(gè)人等給予稅收優(yōu)惠

，幫助企業(yè)聚集資金。具體包括：
（一）小微企業(yè)稅收優(yōu)惠
1.增值稅小規(guī)模納稅人銷售額未超限額免征增值稅

；
2.小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

；
3.增值稅小規(guī)模納稅人減免資源稅等“六稅兩費(fèi)”；
（二）重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠
4.重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅收扣減

；
5.吸納重點(diǎn)群體就業(yè)稅收扣減

；
6.退役士兵創(chuàng)業(yè)稅收扣減；
7.吸納退役士兵就業(yè)企業(yè)稅收扣減

；
8.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅

；
9.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征個(gè)人所得稅；
10.安置隨軍家屬就業(yè)的企業(yè)免征增值稅

；
11.軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅

；
12.自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部免征個(gè)人所得稅；
13.安置軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)的企業(yè)免征增值稅；
14.殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅

；
15.安置殘疾人就業(yè)的單位和個(gè)體工商戶增值稅即征即退

；
16.特殊教育學(xué)校舉辦的企業(yè)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退；
17.殘疾人就業(yè)減征個(gè)人所得稅

；
18.安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)殘疾人工資加計(jì)扣除

；
19.安置殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮(zhèn)土地使用稅；
20.長期來華定居專家進(jìn)口自用小汽車免征車輛購置稅

；
21.回國服務(wù)的在外留學(xué)人員購買自用國產(chǎn)小汽車免征車輛購置稅

；
（三）創(chuàng)業(yè)就業(yè)平臺(tái)稅收優(yōu)惠
22.國家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入

，免征增值稅

；
23.國家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器免征房產(chǎn)稅

；
24.國家級(jí)

、省級(jí)科技企業(yè)孵化器免征城鎮(zhèn)土地使用稅；
25.國家級(jí)

、省級(jí)大學(xué)科技園向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入

，免征增值稅；
26.國家級(jí)

、省級(jí)大學(xué)科技園免征房產(chǎn)稅

；
27.國家級(jí)、省級(jí)大學(xué)科技園免征城鎮(zhèn)土地使用稅

；
28.國家備案眾創(chuàng)空間向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入

，免征增值稅；
29.國家備案眾創(chuàng)空間免征房產(chǎn)稅

；
30.國家備案眾創(chuàng)空間免征城鎮(zhèn)土地使用稅

；
（四）對(duì)提供資金、非貨幣性資產(chǎn)投資助力的創(chuàng)投企業(yè)

、金融機(jī)構(gòu)等給予稅收優(yōu)惠
31.創(chuàng)投企業(yè)投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額

；
32.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額；
33.公司制創(chuàng)投企業(yè)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額

；
34.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額

；
35.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額；
36.天使投資人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額

；
37.以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分期繳納企業(yè)所得稅；
38.以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分期繳納個(gè)人所得稅

；
39.金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入所得稅減計(jì)收入

；
40.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅；
41.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入所得稅減計(jì)收入；
42.金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶

、小微企業(yè)及個(gè)體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅

；
43.向農(nóng)戶、小微企業(yè)及個(gè)體工商戶提供融資擔(dān)保及再擔(dān)保服務(wù)收入免征增值稅

；
44.金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅

；
45.賬簿印花稅減免；
二

、企業(yè)成長期稅收優(yōu)惠
為營造良好的科技創(chuàng)新稅收環(huán)境

，促進(jìn)企業(yè)快速健康成長，國家出臺(tái)了一系列稅收優(yōu)惠政策幫助企業(yè)不斷增強(qiáng)轉(zhuǎn)型升級(jí)的動(dòng)力

。對(duì)研發(fā)費(fèi)用實(shí)施所得稅加計(jì)扣除政策

。對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)實(shí)行加速折舊�

？蒲性核�

、技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校等購買用于科學(xué)研究

、科技開發(fā)和教學(xué)的設(shè)備享受進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

、消費(fèi)稅免稅等稅收優(yōu)惠。幫助企業(yè)和科研機(jī)構(gòu)留住創(chuàng)新人才

，鼓勵(lì)創(chuàng)新人才為企業(yè)提供充分的智力保障和支持

。具體包括：
（一）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策
46.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除；
47.委托境外研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除;
（二）固定資產(chǎn)加速折舊政策
48.固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除

；
49.制造業(yè)及部分服務(wù)業(yè)企業(yè)符合條件的儀器

、設(shè)備加速折舊；
50.制造業(yè)及部分服務(wù)業(yè)小型微利企業(yè)符合條件的儀器

、設(shè)備加速折舊

；
（三）購買符合條件設(shè)備稅收優(yōu)惠
51.重大技術(shù)裝備進(jìn)口免征增值稅；
52.科學(xué)研究機(jī)構(gòu)

、技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)

、學(xué)校等單位進(jìn)口免征增值稅、消費(fèi)稅

；
53.民口科技重大專項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)口免征增值稅

；
（四）科技成果轉(zhuǎn)化稅收優(yōu)惠
54.技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅；
55.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅

；
（五）科研機(jī)構(gòu)創(chuàng)新人才稅收優(yōu)惠
56.科研機(jī)構(gòu)

、高等學(xué)校股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)延期繳納個(gè)人所得稅；
57.高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)分期繳納個(gè)人所得稅；
58.中小高新技術(shù)企業(yè)向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本分期繳納個(gè)人所得稅

；
59.獲得非上市公司股票期權(quán)

、股權(quán)期權(quán)

、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)遞延繳納個(gè)人所得稅

；
60.獲得上市公司股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)適當(dāng)延長納稅期限

；
61.企業(yè)以及個(gè)人以技術(shù)成果投資入股遞延繳納所得稅

；
62.由國家級(jí)、省部級(jí)以及國際組織對(duì)科技人員頒發(fā)的科技獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅;
63.職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)減免個(gè)人所得稅;
三

、企業(yè)成熟期稅收優(yōu)惠政策
發(fā)展壯大有成長性的企業(yè)

，同樣具有稅收政策優(yōu)勢(shì)，國家充分補(bǔ)給“營養(yǎng)”

，助力企業(yè)枝繁葉茂

、獨(dú)木成林。目前稅收優(yōu)惠政策覆蓋科技創(chuàng)新活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)領(lǐng)域

，幫助搶占科技制高點(diǎn)的創(chuàng)新型企業(yè)加快追趕的步伐

。對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅，并不斷擴(kuò)大高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定范圍

。將服務(wù)外包示范城市和國家服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)城市地區(qū)的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅政策推廣至全國實(shí)施

。軟件和集成電路企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅定期減免優(yōu)惠，尤其是國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)企業(yè)

，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

。對(duì)自行開發(fā)生產(chǎn)的計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品、集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)還給予增值稅期末留抵稅額退稅的優(yōu)惠

，對(duì)動(dòng)漫企業(yè)實(shí)施增值稅超稅負(fù)即征即退等政策

。具體包括：
（一）高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠
64.高新技術(shù)企業(yè)減按15％稅率征收企業(yè)所得稅；
65.職工教育經(jīng)費(fèi)按照8%企業(yè)所得稅稅前扣除

；
66.高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至10年

；
67.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅；
（二）軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠
68.軟件產(chǎn)品增值稅超稅負(fù)即征即退

；
69.軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

；
70.國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)減按10%稅率征收企業(yè)所得稅；
71.軟件企業(yè)取得即征即退增值稅款用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)企業(yè)所得稅政策

；
72.企業(yè)外購軟件縮短折舊或攤銷年限

；
（三）集成電路企業(yè)稅收優(yōu)惠
73.集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)增值稅留抵稅額退稅；
74.線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

；
75.線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

；
76.投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅；
77.線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

；
78.投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

；
79.線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目定期減免企業(yè)所得稅

；
80.線寬小于65納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目定期減免企業(yè)所得稅

；
81.投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目定期減免企業(yè)所得稅

；
82.國家規(guī)劃布局內(nèi)的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)減按10%稅率征收企業(yè)所得稅；
83.集成電路生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備縮短折舊年限

；
84.集成電路封裝

、測(cè)試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；
85.集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)

、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

；
86.集成電路企業(yè)退還的增值稅期末留抵稅額在城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除

；
（四）動(dòng)漫企業(yè)稅收優(yōu)惠
87.動(dòng)漫企業(yè)增值稅超稅負(fù)即征即退

；
88.動(dòng)漫企業(yè)進(jìn)口符合條件的商品免征增值稅；
89.符合條件的動(dòng)漫企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

。

附件：1.“大眾創(chuàng)業(yè)

、萬眾創(chuàng)新”稅收優(yōu)惠政策指引匯編

2.“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”稅收優(yōu)惠政策文件目錄

下載附件請(qǐng)點(diǎn)擊https://www.tax.sh.gov.cn/pub/xxgk/zcfg/zhsszc/201707/t20170721_433136.html

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